Индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты, репетиторы, россияне, продавшие в 2023-м свою недвижимость или авто, обязаны отчитаться о доходах за прошедший год. На самом деле оснований для обязательной подачи в налоговую декларации 3-НДФЛ гораздо больше. Традиционно последняя дата, когда это можно сделать без штрафных санкций, — 30 апреля. Однако в 2024 году в связи с праздничными днями, которые приходятся на период с 28 апреля по 1 мая, ориентироваться следует на 2 мая. Кто еще должен выйти из тени, чтобы спать спокойно, рассказывает «Парламентская газета».

Какие доходы учитывают

Плательщики налога на доходы физических лиц (НДФЛ) делятся на две категории. Это:

• налоговые резиденты, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней на протяжении 12 следующих подряд месяцев,
• те, кто не относится к налоговым резидентам, если получают доход на территории России.

Декларацию по форме 3-НДФЛ подают:

• после продажи имущества или права, если имущество было в собственности меньше минимального срока владения. Для жилой недвижимости, купленной с 2016 года, это 5 лет, но с некоторыми исключениями, для прочей собственности — 3. Так, если в 2023 году вы продали железного коня, приобретенного в 2019-м, доход показывать не нужно,
• после продажи ценных бумаг, если владели ими менее 5 лет,
• при сдаче имущества в аренду,
• работающие или оказывающие услугу по гражданско-правовому договору, когда НДФЛ не удержали. Например, за платный ремонт техники или сеанс массажа,
•  получающие прибыль из-за рубежа — проценты по вкладу в иностранном банке или от продажи на чужбине недвижимости,
• при получении выигрыша в лотерею. Если это до 4 тысяч рублей, налог не удерживают, с 15 тысяч и выше это сделает организатор лотереи, как и по выигрышам в тотализаторах и букмекерских конторах. А вот если сумма от 4 до 15 тысяч, отчитаться надо самостоятельно, со стоимости недвижимости, транспорта, долей и акций, полученных в подарок от человека, с которым не связывают родственные узы,
• получающие доход от частной практики.

На основании этих данных налоговики считают, сколько надо заплатить в казну государства.

Сколько владеть, чтобы не отдавать кровные

Федеральная налоговая служба на своем сайте разъяснила, когда при продаже недвижимости не придется делиться с государством. Главное условие — объект должен быть в собственности дольше минимального предельного срока. Обычно это пять лет, но возможно и три года, говорится в статье 217.1 Налогового кодекса. В каких ситуациях:

• недвижимость вам подарена или передана по наследству членом семьи или близким родственником,
• недвижимость получена от личного фонда в соответствии с условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации фонда имущества,
• право собственности возникло после приватизации,
• право собственности появилось у плательщика ренты после передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением,
• если в собственности, в том числе совместно с супругом на дату госрегистрации перехода права на проданные комнату, квартиру, жилой дом или их части нет другого жилья. При этом не учитываются помещение или доля, приобретенные налогоплательщиком или его второй половиной в течение 90 календарных дней до продажи.

Эти положения касаются и участка, на котором расположена недвижимость, и находящихся на нем хозпостроек, если Росреестр снимает с учета проданную недвижимость и регистрирует купленную в один календарный день. Такое пояснение содержится в письме ФНС России от 21 ноября 2023 года.

Когда срок не имеет значения

С 2022 года от НДФЛ с продажи квартиры и другой недвижимости независимо от срока владения ими освободили некоторые семьи. Им важно соблюсти несколько условий:

• в семье два и более несовершеннолетних ребенка, в том числе усыновленных, возраст детей до 18 лет или до 24 — если учатся очно,
• до 30 апреля следующего года налогоплательщик или члены его семьи приобрели в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства полностью заплатили за жилье,
  купленное жилье имеет большую площадь или выше его кадастровая стоимость,
• кадастровая стоимость проданного жилья не больше 50 миллионов рублей,
• налогоплательщику или членам семьи на дату отчуждения проданных квадратных метров не принадлежит в совокупности более половины в праве собственности на другое жилье с площадью, превышающей габариты купленного.

Такой порядок применяется и тогда, когда доходы от продажи имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Как подать декларацию

Передать 3-НДФЛ можно несколькими способами и даже не выходя из дома.

Варианты такие:

• на Госуслугах. Понадобятся подтвержденная учетная запись, сама декларация, созданная в программе «Декларация». Документы нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью на компьютере или усиленной неквалифицированной электронной подписью в приложении «Госключ»,
• в личном кабинете на сайте ФНС,
• лично в налоговом органе или МФЦ,
• отправить заказным письмом с описью вложения и сохранить квитанцию.

Бланк декларации можно:

• получить в отделении налоговой,
• скачать на сайте ФНС,
• сформировать в программе «Декларация». Она должна быть за год, за который подается декларация.

Нарушителям грозит штраф, если не сдать декларацию, можно нарваться на штраф, следует из статьи 119 Налогового кодекса.

«Налоговые декларации необходимо подавать до 30 апреля, в ином случае нарушителю грозит штраф, — подтвердил юрист, эксперт по судебным спорам Денис Политовский. — Это не менее одной тысячи рублей, но не более 30 процентов от начисленного налога. Надо учитывать, что штраф имеет прогрессивную шкалу роста, и за каждый месяц неуплаты он увеличивается на пять процентов, пока не достигнет максимальных 30, указанных в законе». В 2024 году срок подачи декларации сдвигается на более поздний в связи с праздничными днями, которые приходятся на период с 28 апреля по 1 мая. Поэтому ориентироваться следует на 2 мая.

Помимо этого, предусмотрено наказание в виде пени. Ее начисляют после даты, когда нужно оплатить налог, — с 15 июля, добавил собеседник «Парламентской газеты».

«Размер санкций прямо пропорционален полученному доходу и может оказаться весьма ощутимым, — отметил Денис Политовский. — Допустим, вы продали квартиру стоимостью 9,5 миллиона рублей. Вам необходимо задекларировать этот доход, а также уплатить налог в 13 процентов от полученной прибыли. При отсутствии каких-либо оснований для уменьшения налогооблагаемой базы вам придется заплатить 1 миллион 235 тысяч рублей в виде налога, а также штраф от 5 до 30 процентов. А после 15 июля еще и пени — одну трехсотую ставки рефинансирования Центрального банка, действующей на момент возникновения задолженности. То есть с 16 июля до декабря помимо штрафа и налога придется выложить еще около 83 тысяч рублей в качестве пени».

Если возникают вопросы, можно заранее обратиться к налоговикам. Кстати, москвичей консультируют и в офисах «Мои документы». График приема, адреса опубликованы на официальном сайте налоговой службы.